Податки та ПДВ

Або одне, або інше, але не обидва. Нова нерухомість від забудовника обкладається ПДВ — за стандартною ставкою 19% або за зниженою ставкою 5% для основного житла, якщо виконано умови, — і за купівлі з ПДВ збори Земельного кадастру за переоформлення не стягуються. На вторинному ринку, якщо продаж не обкладається ПДВ, натомість сплачуються збори за переоформлення за ставками, зменшеними вдвічі. З 1 вересня 2026 року будівля, продана до 18 місяців систематичного використання, вважається новою для цілей ПДВ незалежно від віку. Гербовий збір за договорами скасовано з 1 січня 2026 року.

Подати заяву може повнолітня особа, яка купує або будує житло на Кіпрі як своє основне й постійне місце проживання, незалежно від громадянства. Ставка 5% застосовується до перших 130 м² будівельної площі та перших €350 000 вартості, понад це — 19%. Якщо площа перевищує 190 м² або загальна вартість більша за €475 000, на всю ціну нараховується 19%. Жити в житлі потрібно 10 років, інакше різницю за решту років доведеться повернути. Для проєктів, за якими містобудівний дозвіл запросили до 31 жовтня 2023 року, в окремих випадках до 31 грудня 2026 року діють попередні правила.

Збори становлять 3% вартості до €85 000, 5% — від €85 001 до €170 000 і 8% — понад €170 000, а якщо купівля не обкладається ПДВ, вони зменшуються вдвічі. Якщо купівля обкладалася ПДВ, збори не сплачуються. Зазвичай їх сплачує покупець до Департаменту земель і межування під час переоформлення права власності. Якщо купують двоє, вартість ділиться між ними, і кожна частка потрапляє в нижчі ставки. За купівлі на вторинному ринку за €250 000 одним покупцем збори становитимуть €6600.

Лише якщо вона ще не використовувалася систематично 18 місяців. З 1 вересня 2026 року будівля для цілей ПДВ вважається новою до першого заселення, тобто до 18 місяців використання власником, орендарем чи будь-ким іншим, і продаж до цього моменту обкладається ПДВ. Після цього продаж звільнений від ПДВ, а покупець натомість сплачує збори за переоформлення. Вік будівлі більше не має значення: невикористана будівля, збудована багато років тому, тепер обкладається ПДВ. Попросіть у продавця підтвердження використання, наприклад договори оренди чи рахунки за комунальні послуги.

Ні. Кіпр скасував закон про гербовий збір з 1 січня 2026 року, тож договори купівлі-продажу та оренди, підписані з цієї дати, гербовим збором не обкладаються. До договорів, підписаних до 31 грудня 2025 року, застосовуються попередні правила, навіть якщо угода завершується у 2026 році: збір 0,15–0,20% вартості, але не більше €20 000, треба було сплатити протягом 30 днів після підписання, а за прострочення нараховуються штрафи. Якщо ви купували у 2025 році, перевірте, що збір за договором сплачено.

Податок на приріст капіталу становить 20% від прибутку з продажу нерухомості на Кіпрі після довічних пільг, які зросли з 1 січня 2026 року. Прибуток — це ціна продажу мінус вартість купівлі з поправкою на інфляцію та деякі витрати на купівлю, поліпшення й продаж. Кожна людина може звільнити від податку до €150 000 прибутку від продажу основного житла, у якому прожила щонайменше п'ять років, або €30 000 щодо будь-якої іншої нерухомості. Ці суми надаються один раз за життя, а не на кожен продаж, а компанії пільг не мають. Уточніть свою ситуацію в податкового консультанта.

Оренда оподатковується у складі вашого доходу за звичайними ставками податку на доходи, а з 1 січня 2026 року спеціальний оборонний внесок із неї більше не стягується. Приватний орендодавець віднімає 20% валової орендної плати, а також амортизацію та відсотки за кредитом на купівлю об'єкта і сплачує податок із решти за особистою шкалою, де перші €22 000 загального доходу оподатковуються за ставкою 0%. Внесок 2,65% до системи охорони здоров'я GESY (GHS) з оренди зберігається. Компанії сплачують 15% корпоративного податку з прибутку від оренди.

Ні, загальнодержавного щорічного податку на нерухомість немає: податок на нерухоме майно скасовано з 1 січня 2017 року. Власники й далі сплачують місцеві збори, які встановлюють муніципалітет або громада та місцева рада з каналізації, наприклад за вивезення сміття та каналізацію; суми залежать від району. Несплачений податок на нерухоме майно за роки до 2016-го включно й надалі підлягає сплаті. Перед купівлею попросіть у продавця квитанції про сплату місцевих зборів.